■替代性匯款體系在中國主要表現(xiàn)為以非法買賣外匯、跨境匯兌為主要業(yè)務(wù)的地下錢莊

　　以人民幣和外幣的匯兌為例：其人民幣與外匯的兌換和匯付以間接的方式進(jìn)行，而不以直接匯兌的運作手法完成，人民幣不必流出境外，外匯也不必流入境內(nèi)，各自分別對應(yīng)循環(huán)。利用此種交易方式跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的主體較為復(fù)雜，除了腐敗分子和國企高管，還有某些企業(yè)為了避稅逃稅和享受外商投資優(yōu)惠待遇而進(jìn)行跨境轉(zhuǎn)移其灰色資金，以及走私、販毒等犯罪分子和恐怖分子以此轉(zhuǎn)移其黑錢等等。

　　■利用經(jīng)常項目下的交易形式向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

　　此種形式大致有五類：進(jìn)口預(yù)付貨款，出口延期收匯；偽造傭金及其他服務(wù)貿(mào)易項目對外付款；通過企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易實現(xiàn)向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的；利用假的進(jìn)口合同騙取外匯管理部門核準(zhǔn)外匯匯出境外；少報出口，多報進(jìn)口。

　　■利用投資形式向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

　　此類資金轉(zhuǎn)移的特點是資金向境外轉(zhuǎn)移在形式上基本合法，通常以企業(yè)正常海外投資的形式轉(zhuǎn)往國外。資金性質(zhì)的改變發(fā)生在境外，在境外被腐敗分子非法占有或挪作他用。采用此種手法轉(zhuǎn)移資金的多為大型企業(yè)高管人員或某項具體業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人員。

　　■利用信用卡工具向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

　　腐敗分子或其特定關(guān)系人通過在境外使用信用卡大額消費或提現(xiàn)來實現(xiàn)資金向境外轉(zhuǎn)移。目前我國對此類經(jīng)常項下的個人支付沒有嚴(yán)格的外匯管制或限制。而對于各發(fā)卡機構(gòu)來說，只要持卡人單次消費或提現(xiàn)是在信用額度內(nèi)且按時還款即可，并不做累計消費或提現(xiàn)的限制。這就為腐敗分子利用信用卡進(jìn)行資金境外轉(zhuǎn)移提供了可乘之機。