????????12月28日，海南省地方稅務(wù)局部分稽查案件查處情況新聞發(fā)布會在?？谂e行，并曝光了全省地稅稽查系統(tǒng)三年來查結(jié)的14個典型案件。該些案件共查補稅款、滯納金和罰款共計31517.84萬元，其中3案件(偷稅案件1個、發(fā)票違法案件1個、應(yīng)申報而不申報稅款案1個)觸犯了刑法，移送公安部門立案偵查。

????????據(jù)介紹，14個典型案例中包含了采用各種手段隱瞞收入少繳稅款的偷稅案件2個；虛開發(fā)票、代開假發(fā)票的發(fā)票違法案件3個：土地置換未申報繳納稅款案2個；轉(zhuǎn)讓金融商品不申報繳納營業(yè)稅款案1個；代收稅款未足額解繳稅款案1個；資產(chǎn)評估增值對外投資未視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)申報繳納稅款案1個；應(yīng)申報而不申報稅款案1個；農(nóng)場整理土地開發(fā)銷售商品房或轉(zhuǎn)讓房屋不依法納稅案1個；“平價”受讓股權(quán)不代扣代繳個人所得稅案1個；取得代理收入不申報納稅案1個。

????????其中，海南國托科技有限公司偷稅案由于賬外經(jīng)營、虛假的股權(quán)交易形式、不按規(guī)定正確申報納稅、未代扣代繳個人所得稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等稅費合計4848.74萬元。

????????經(jīng)過調(diào)查，省地稅局第一稽查局依法作出處理，追繳各項稅費4848.74萬元，加收滯納金4386.18萬元，并處罰款10818.04萬元。

????????省地稅局指出，在當前經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)稅源的復雜性、流動性、國際化日趨明顯，而在趨利意識的驅(qū)使下，企業(yè)在合理避稅的過程中有意無意地實施了具有多樣性、隱蔽性、高技術(shù)性特征的稅收違法犯罪活動。

????????省地稅局還表示，本次曝光旨在通過反面案例的警示作用，引導廣大納稅人在以案為教、以案學法的過程中，強化企業(yè)誠信經(jīng)營和依法誠信納稅的意識，自覺、主動履行納稅義務(wù)，實現(xiàn)社會納稅遵從度的整體提高。

????????附海南省地稅局稽查曝光案例：

????????一、偷稅案件(2個)

????????(一)海南國托科技有限公司偷稅案

????????海南國托科技有限公司在2000至2010年度，存在通過賬外經(jīng)營，隱匿取得的土地；通過虛假的股權(quán)交易形式,掩蓋真實的土地轉(zhuǎn)讓行為；對取得的房產(chǎn)銷售收入及商鋪、場地等出租收入未按規(guī)定正確申報納稅；未按規(guī)定正確核算、申報繳納2001-2010年度企業(yè)所得稅；支付銷售代理費等未代扣代繳個人所得稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費合計4,848.74萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第一稽查局依法作出處理，追繳各項稅費4,848.74萬元，加收滯納金4,386.18萬元，并處罰款10,818.04萬元。

????????(二)萬寧市選鈦廠偷稅案(已移送公安)

????????萬寧市選鈦廠在2005至2007年度，通過以假集資建房，真商品房銷售的手段，未按規(guī)定申報繳納地方稅費的稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、印花稅等稅費合計56.31萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局(以下簡稱第四稽查局)依法作出處理，追繳各項稅費56.31萬元，加收滯納金40.61萬元，并處罰款27.37萬元。該公司已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》二百零一條第一款的規(guī)定，第四稽查局已將該案依法移送至萬寧市公安局立案偵查。

????????二、發(fā)票違法案件(3個)

????????(一)五指山奧星廣告部發(fā)票違法涉稅案

????????五指山奧星廣告部(雙定戶)在2007至2009年度，采取單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額等內(nèi)容不一致、大頭小尾、填寫項目不齊全、開具票物不符、虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動等手段，虛開服務(wù)業(yè)發(fā)票(手工票)，造成少繳營業(yè)稅及附加、個人所得稅等稅費合計8.56萬元。

????????對納稅人上述違法事實,海南省地方稅務(wù)局第二稽查局依法作出處理,追繳各項稅費8.56萬元，加收滯納金1.63萬元，并處罰款6.40萬元。

????????(二)江西省第一房屋建筑公司發(fā)票違法涉稅案

????????江西省第一房屋建筑公司在承建廣壩農(nóng)場2008年公路改造建設(shè)工程項目時使用非法手段獲取克隆假發(fā)票，取得工程款收入，未按規(guī)定申報繳納地方稅費，造成少繳營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等稅費合計8.27萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項稅費8.27萬元，加收滯納金2.42萬元，并處罰款8.03萬元。

????????(三)海口強順發(fā)建筑勞務(wù)服務(wù)有限公司發(fā)票違法涉稅案(已移送公安)?？趶婍槹l(fā)建筑勞務(wù)服務(wù)有限公司在2012年度，通過非法代開假發(fā)票等手段，造成未按規(guī)定期限繳納稅款。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第三稽查局(以下簡稱第三稽查局)依法作出處理，加收滯納金0.26萬元，并處罰款20萬元。該公司已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條、第二百零五條及第二百零九條第二款的規(guī)定，第三稽查局已將該案移送至儋州市公安局立案偵查。

????????三、土地置換未申報繳納稅款案(2個)

????????(一)海南雅泰實業(yè)有限公司涉稅案海南雅泰實業(yè)有限公司在2004至2011年度，存在以自己名下的50畝土地與三亞嘉訊發(fā)展公司名下的兩塊土地合計283.93畝進行置換，該公司對該土地置換行為未按政府規(guī)定的土地基準價的平均價格確定計稅價格，以及對占用的應(yīng)稅土地未規(guī)定申報繳納土地使用稅的稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地增值稅、土地使用稅等稅費合計1,275.33萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項稅費1,275.33萬元，加收滯納金64.99萬元，并處罰款68.60萬元。

????????(二)三亞嘉訊發(fā)展公司涉稅案

????????三亞嘉訊發(fā)展公司在1993至2011年度，存在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)未申報繳納營業(yè)稅及附加；以自己名下的兩塊土地合計283.93畝與三亞嘉訊發(fā)展公司名下50畝土地進行置換,對該土地置換行為未按政府規(guī)定的土地基準價的平均價格確定計稅價格申報繳納營業(yè)稅及附加、土地增值稅；對占用的應(yīng)稅土地未規(guī)定申報繳納土地使用稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地增值稅、土地使用稅等稅費合計1,372.08萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項稅費1,372.08萬元，加收滯納金315.56萬元，并處罰款68.27萬元。

????????四、轉(zhuǎn)讓金融商品不申報繳納營業(yè)稅款案(1個)

????????海南椰島(集團)股份有限公司在2009至2012年度，存在取得轉(zhuǎn)讓三安光電小非收益38,824.29萬元、二級市場買賣三安光電股票收益486.72萬元，未按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅及附加；對取得的房屋銷售收入、占有土地、自用房產(chǎn)、簽訂各類應(yīng)稅合同和“實收資本”增加額未按規(guī)定申報納稅；存在未按規(guī)定正確核算非貨幣資產(chǎn)交換所得、配比結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅前違規(guī)列支費用等未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，造成少繳2010年度企業(yè)所得稅。另外，該公司還存在向員工發(fā)放各項補助、補貼未并入工資薪金所得計算代扣代繳個人所得稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅費合計2,219.85萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局稽查局依法作出處理，追繳各項稅費2,219.85萬元，加收滯納金1,153.06萬元，并處罰款40.66萬元。

????????五、代收稅款未足額解繳稅款案(1個)

????????海南耀星置業(yè)有限公司2009年6月3日至2012年12月31日，存在代收購房者的契稅1,267.00萬元未按規(guī)定及時足額申報代繳的稅收違法行為。另外，在此期間該公司還存在占有土地、簽訂各類應(yīng)稅合同未按規(guī)定足額申報繳納土地使用稅、印花稅；向非本公司人員贈送禮品、給房屋銷售介紹人“贈送”物業(yè)獎勵券、管理層人員在兩處取得工資收入未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅等稅收違法行為，造成少繳契稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅等稅費合計1,381.91萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局稽查局依法作出處理，追繳各項稅費1,381.91萬元，加收滯納金59.85萬元，并處罰款49.25萬元。

????????六、資產(chǎn)評估增值對外投資未視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)申報繳納稅款案(1個)

????????海南義豐投資有限公司在2007至2010年度，存在以非貨幣性資產(chǎn)評估增值對外投資未視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)進行企業(yè)所得稅處理、稅前違規(guī)列支費用及“資本公積”增加額未申報繳納印花稅等稅收違法行為，造成少繳印花稅、企業(yè)所得稅等稅費合計785.21萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第一稽查局依法作出處理，追繳各項稅費785.21萬元，加收滯納金342.84萬元，并處罰款393.60萬元。

????????七、應(yīng)申報而不申報稅款案(1個)

????????王德芳在2007至2009年度，存在銷售房產(chǎn)未按規(guī)定足額申報繳納營業(yè)稅及附加；簽訂合同未足額申報繳納印花稅；房產(chǎn)銷售收入未按稅法規(guī)定申報繳納個人所得稅；造成少繳營業(yè)稅及附加、印花稅、個人所得稅等稅費合計351.60萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第二稽查局(以下簡稱第二稽查局)依法作出處理，追繳各項稅費351.60萬元，加收滯納金212.50萬元，并處罰款147.65萬元。該公司已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》二百零一條第一款的規(guī)定，第二稽查局已將該案移送三亞市公安局經(jīng)偵支隊立案偵查。

????????八、農(nóng)場整理土地開發(fā)銷售商品房或轉(zhuǎn)讓房屋不依法納稅案(1個)

????????海南省國營邦溪農(nóng)場在2009至2011年度，存在銷售舊房、集資房及商品房收入未申報繳納營業(yè)稅及附加、土地增值稅；取得的市場管理費收入、電站承包收入、土地租賃收入，未按規(guī)定足額申報繳納營業(yè)稅及附加；未按固定資產(chǎn)賬面記載的房產(chǎn)原值正確申報繳納房產(chǎn)稅，以及對簽訂的各類應(yīng)稅合同和“資本公積”增加額未申報繳納印花稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅費合計168.33萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項稅費168.33萬元，加收滯納金45.09萬元，并處罰款9.99萬元。

????????九、“平價”受讓股權(quán)不代扣代繳個人所得稅案(1個)

????????李沁在2011年10月13日與文昌運通貿(mào)易有限公司(以下簡稱運通公司)原股東(3位自然人股東)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，協(xié)議約定李沁1︰1比例即1800萬元平價受讓3位自然人股東90%的股權(quán)，明顯低于按評估后的凈資產(chǎn)價值(截止2011年10月31日，經(jīng)評估運通公司凈資產(chǎn)賬面價值為1,242.56萬元，評估值為3,903.12萬元，增值額為2,660.56萬元，按評估凈資產(chǎn)與實收資本每股凈資產(chǎn)的股權(quán)比例為1︰1.951560946)。李沁作為受讓人，存在著對3位轉(zhuǎn)讓人實現(xiàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得未按規(guī)定履行代扣代繳個人所得稅的稅收違法行為。另外，李沁還存在對簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，未按合同金額1,800萬元申報繳納印花稅的稅收違法行為。以上造成未代扣代繳個人所得稅、少繳印花稅等稅費合計343.46萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局依法作出處理，追繳各項稅費343.46萬元，加收滯納金0.24萬元，并處罰款171.73萬元。

????????十、取得代理收入不申報繳納稅款案(1個)

????????王海燕在2010至2011年度，代理兩宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，取得代理服務(wù)收入593萬元，存在未按規(guī)定申報繳納各項稅費的違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、個人所得稅等稅費合計209.82萬元。

????????對納稅人上述違法事實，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局依法作出處理，追繳各項稅費209.82萬元，加收滯納金32.55萬元，并處罰款1萬元。