上海試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險

　　鼓勵商業(yè)保險機構(gòu)提供創(chuàng)新型養(yǎng)老保險產(chǎn)品

　　3月14日，上海市政府發(fā)布《上海市人民政府辦公廳貫徹<國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見>的實施意見》（以下簡稱《實施意見》），這項養(yǎng)老保險領(lǐng)域的創(chuàng)新政策終于迎來叩門聲，明確將盡快啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新試點，制定上海試點方案和實施細則。

　　從分類看，養(yǎng)老保險可以分為基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金和商業(yè)養(yǎng)老保險，三者分別由政府、企業(yè)、個人三方承擔(dān)。在國際上也被稱為養(yǎng)老保險的三支柱體系。我國上世紀90年代建立了養(yǎng)老保障體系，如今基本養(yǎng)老“全覆蓋、?；尽钡哪繕嘶緦崿F(xiàn)，但是第二、第三支柱發(fā)展相對滯后，距離“多層次、可持續(xù)”養(yǎng)老保險體系還有一定差距。

　　其中，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（即稅延型養(yǎng)老保險）落地最為外界關(guān)注。所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指個人繳納的保費在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險金時再繳稅，這和個人收入納稅后才能購買商業(yè)保險有所不同。個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險在個稅繳納時可獲得稅收優(yōu)惠，這在許多發(fā)達國家已經(jīng)是一個比較成熟的政策，有利于滿足居民多層次的養(yǎng)老需求，亦將大大加快我國保險業(yè)發(fā)展步伐。

　　《實施意見》明確提出，要按照“市場為主、政府引導(dǎo)，鼓勵創(chuàng)新、優(yōu)化服務(wù)，管控風(fēng)險、加強監(jiān)管”的原則，推動商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新發(fā)展。計劃到2020年，基本建成與上海經(jīng)濟社會發(fā)展相適應(yīng)的商業(yè)養(yǎng)老保障體系，形成產(chǎn)品多樣、保障全面、誠信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險市場。

　　在推動個人商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新試點上，《實施意見》提出，發(fā)展創(chuàng)新型個人長期養(yǎng)老保險產(chǎn)品和融資服務(wù)；開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點；支持商業(yè)保險機構(gòu)參與建設(shè)多層次長期護理保險制度；推動建立特殊群體綜合養(yǎng)老保障計劃；推動老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險發(fā)展。

　　同時，《實施意見》提出，要拓寬服務(wù)領(lǐng)域、優(yōu)化資產(chǎn)配置。包括：支持商業(yè)保險機構(gòu)投資興辦養(yǎng)老社區(qū)以及其他多種形式的養(yǎng)老健康服務(wù)機構(gòu)；發(fā)展針對各類為老服務(wù)機構(gòu)的專項綜合責(zé)任保險；鼓勵商業(yè)保險機構(gòu)為老年用品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售企業(yè)開發(fā)專項責(zé)任險；引導(dǎo)商業(yè)養(yǎng)老保險資金服務(wù)上海經(jīng)濟社會發(fā)展；審慎開展商業(yè)養(yǎng)老保險資金對外投資與合作；促進商業(yè)養(yǎng)老保險與上海各金融要素市場協(xié)調(diào)發(fā)展。（記者錢培堅）

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